公司設在商務中心好,還是自宅好?

一個熟悉而激勵人心故事始於1976年的美國,21歲的賈伯斯(Steve Jobs)在自家的車庫和26歲的夥伴沃茲尼克(Stephen Gary Wozniak)成立了蘋果公司(Apple)。他們創新的電子產品引領風潮,當年在自家的小公司,經過發展已成超級的商業巨頭。事業的起初,往往是一個想法,在沒有太多資源可以運用,要實現想法,可以用最克難的方法作為創業的起步。

創業最艱辛的時期是起初階段,經費能省則省。如果你想效法賈伯斯成立一人公司,要租辦公室並不划算,想節省租金,可以考慮把公司「營業登記地址」設在自己家裡或借朋友的家裡登記。但住家變更為營業用,法規有相關規定,需要考慮以下問題。

一、房屋稅的增加

  1. 一般自住的房子房屋稅率的稅是「房屋課稅現值」的1.2%,如果是營業用則是「課稅現值」的3%。「房屋課稅現值」是多少則要看自己房子的房屋稅單,因為每一間因房子大小不同,課稅現值也不同。
  2. 如果申請自宅為營業用,不必全宅都變更為營業用,但至少要變更六分之一的面積為營業用(房屋稅第5條)。簡單說,「課稅現值」有六分之一要繳3%,有六分之五只繳1.2%。
  3. 在自宅開公司會增加多少房屋稅,自己可以翻出稅單試算一下。六分之一面積只是法規規定至少的面積,實質要地方稅捐處上門查核審批。

二、地價稅的增加

  1. 地價稅如果是自用住宅用地是千分之二,一般用地稅率千分之十。
  2. 公司設立在自宅,可以按照比例計算所占土地面積徵收不同稅率。

、租金

  1. 公司設立在自用住宅,公司要和房屋所有權人簽訂租約並繳交租金作為公司費用支出,這會增加房屋所有權人個人綜合所得稅。如果你不申報租金,由於現在所有資料都連線,國稅局也會根據相關所得稅法(第14條第1項第5類第4款),參照房屋所在地一般租金行情,計算租賃收入,向房屋所有權人徵納所得稅。
  2. 要繳交多少稅金要看租金多少和房屋所有權人所得稅率等級論定。
  3. 由於是部份使用,加上是自己的房子,可以象徵式設定租金為1000元或2000元。
  4. 房屋所有權人租金的收入要課稅,但可以扣除43%作為修繕費用,亦即只要租金所得總額的57%要納入房屋所有權人所得稅的計算。
  5. 例如租金一個月以2000元申報,房屋所有權人租金所得稅的級距是5%,計算方式是2000元*12個月*57%*5%=684元

四、電話費和電費

  1. 電費部分:電費的計算是用電量越多電費越貴,又分季節不同,計法也不同。簡單而言,住家用電和營業用電價差近一倍,如果用電戶沒有變更成公司,則可以用住宅用電計算,這樣比較划算,台電並不會因自宅設有公司硬要你變更為營業用電。只是你不能把電費作為費用核銷,但比起營業用電的費率,也算是划算很多。
  2. 電話費部分:住家電話基本費用是70,而營業用則是295起。使用自家話作為公司用並沒有問題,但如果你的話量很大,可能要算一下改成公司抵扣費用是不是比較划算。

五、土地增值稅

  1. 土地增值稅分一般稅率和自用住宅稅率,前者是依漲價徵收20-40%,後者享有優惠稅率10%。
  2. 土地增值稅的產生是房子有買賣時才會產生。
  3. 如果一年內要賣房子,不要把公司設在自宅,不然會按照使用面積比例開徵一般稅率和住宅稅率的土地增值稅。
  4. 一生一次優惠稅率,必須一年之內無供營業和出租使用。
  5. 一生一屋優惠稅率,則必須五年之內無供營業和出租使用。

六、房屋貸利息

自用住宅貸款的利息可以作為列舉扣除,如果自宅設立公司,則要按照比例計算,公司用的部份不能作為列舉扣除。

七、把公司設在商務中心好還是自宅好

也許看到自宅開公司的上述說明已經讓人頭昏腦脹,很多人一直比較,到底把公司設在商務中心好,還是自家比較划算。但公司經營除了計算費用,也要考慮公司給客人的印象,如果把公司設在自家,雖然相關開銷費用可能會少一點,但也會給人小打小鬧的感覺。如果提高一些些費用把公司設在商務中心則有以下優點:

  1. 費用稍高,但文件齊全免去,拿到文件就可以向市政府商業處辦理。
  2. 商務中心借址費用會立發票給公司,可以抵扣營業稅。
  3. 商務中心的地址都是大馬路門牌,印在名片上公司會給人印象比較有規模的感覺。
  4. 商務中心設在大樓,有管理人員簽收掛號信件。
  5. 公司設在商務中心,可以把公司和家裡分開,萬一公司經營出了問題,廠商也不會跑到你家找人。


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